مالیات رمزارزها؛ درآمد، ارزش افزوده و عایدی سرمایه

خلاصه مطلب

سخنگوی سازمان امور مالیاتی اعلام کرد فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارزها از مقررات مالیاتی کشور خارج نیست. مالیات بر درآمد فقط به درآمد واقعی مانند کارمزد و سود تعلق می‌گیرد، نه کل گردش مالی. کارمزد سکوهای مبادله ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده شود. انواع رمزدارایی به‌جز رمزریال مشمول مالیات بر عایدی سرمایه هستند که اجرای آن احتمالاً از اردیبهشت ۱۴۰۶ و پس از آماده شدن زیرساخت آغاز می‌شود. فروش رمزارز از سوی اشخاص غیرتجاری به صرافی‌ها و سکوهای مجاز از این مالیات معاف است.

سخنگوی سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارزها از مقررات مالیاتی کشور خارج نیست و مبنای مالیات، بسته به نوع آن، درآمد واقعی، کارمزد یا عایدی سرمایه خواهد بود.

مالیات بر درآمد فقط به کارمزد و سود واقعی تعلق می‌گیرد

مهدی موحدی‌بک‌نظر، سخنگوی سازمان امور مالیاتی، گفته است فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارزها از مقررات مالیاتی کشور خارج نیست. مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر عایدی سرمایه هر کدام مبنای خود را دارند. پس نمی‌توان هر گردش مالی در معاملات رمزارزی را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات دید.

فعالان حقیقی بازار رمزارز، بر اساس مواد ۹۳ و ۹۴ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول مالیات بر درآمد هستند. اشخاص حقوقی نیز طبق ماده ۱۰۵ همین قانون در چارچوب مالیات بر درآمد قرار می‌گیرند. اما مبنای محاسبه، درآمد واقعی است؛ مانند کارمزد یا سود حاصل از معاملات. کل گردش مالی، به‌تنهایی، درآمد مشمول مالیات نیست.

اگر سکوی مبادله رمزارز هزار میلیارد تومان تراکنش داشته باشد، این رقم لزوماً درآمد مشمول مالیات آن سکو نیست. آنچه در بررسی مالیاتی اهمیت دارد، درآمد واقعی سکو است؛ از جمله کارمزدهایی که دریافت می‌کند.

مالیات بر عایدی سرمایه رمزارز احتمالاً از اردیبهشت ۱۴۰۶

موحدی‌بک‌نظر گفته است بر اساس قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب ۱۴۰۴، انواع رمزدارایی، رمزپول و رمزارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه هستند. تنها استثنا، رمزریال جمهوری اسلامی ایران است.

اجرای این بخش به استقرار بستر ماده ۱۶ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان وابسته است. طبق اعلام سخنگوی سازمان امور مالیاتی، این بستر احتمالاً از اردیبهشت ۱۴۰۶ عملیاتی می‌شود. پس زمان شروع مالیات بر عایدی سرمایه به آماده شدن زیرساخت اجرایی قانون بستگی دارد.

فروش رمزارز به صرافی‌های مجاز از عایدی سرمایه معاف است

فروش رمزارز از سوی اشخاص غیرتجاری به اشخاص تجاری مجاز، از جمله صرافی‌ها و سکوهای مجاز، از مالیات بر عایدی سرمایه معاف است. این معافیت در مقررات جدید برای معاملات میان اشخاص غیرتجاری و اشخاص تجاری مجاز پیش‌بینی شده است.

کارمزد سکوهای رمزارز ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده شود

در مالیات بر ارزش افزوده، کل مبلغ خرید رمزارز مأخذ مالیاتی نیست. اما کارمزدی که سکوهای مبادله رمزارز دریافت می‌کنند می‌تواند مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.

مبلغ اصلی معامله با درآمد ناشی از ارائه خدمات مبادله یکی نیست. مبنای مالیات بر ارزش افزوده، همان کارمزد دریافت‌شده از سوی سکوهاست.

چارچوب تازه مالیاتی برای فعالان بازار رمزارز

اظهارات سخنگوی سازمان امور مالیاتی، چارچوب جداگانه‌ای برای مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر عایدی سرمایه در بازار رمزارز ترسیم می‌کند. در گزارشی پیشین نیز قوانین مالیاتی جدید رمزارز در نیجریه بررسی شده بود. زمان احتمالی اجرای مالیات بر عایدی سرمایه اعلام شده است؛ اما جزئیات اجرایی هنوز منتشر نشده است. نحوه ثبت معاملات، نرخ دقیق مالیات و چگونگی شناسایی سکوهای تجاری مجاز، از جمله مواردی است که در این خبر توضیح داده نشده است.

جمع‌بندی

از نگاه سازمان امور مالیاتی، فعالیت اقتصادی در بازار رمزارز مشمول مقررات مالیاتی کشور است؛ اما نوع مالیات و مبنای محاسبه آن یکسان نیست. مالیات بر درآمد به درآمد واقعی، مانند کارمزد و سود، تعلق می‌گیرد. کارمزد سکوها می‌تواند در دامنه مالیات بر ارزش افزوده قرار بگیرد. اجرای مالیات بر عایدی سرمایه برای انواع رمزدارایی، به‌جز رمزریال، به احتمال زیاد از اردیبهشت ۱۴۰۶ و با آماده شدن زیرساخت اجرایی قانون آغاز می‌شود.

منبع

اقتصاد آنلاین